Nicht qualifizierte Aktienoptionen tun Nicht für die besondere Behandlung, die Anreiz Aktienoptionen gewährt werden, und werden stattdessen über die Abrechnung als gewöhnliche Entschädigung an th E Angestellter bei Emission und ÜbungDie Höhe des Einkommens und des Abzugs, die gemeldet werden soll, werden zum Zeitpunkt der Erteilung NQSOs nicht als Ertrag ausgewiesen, es sei denn, ihr Wert .

Der Marktwert pro Aktie wird in Kasten 4 ausgewiesen.

May 10,  · Bei NSOs werden Sie besteuert, wenn Sie die Aktienoptionen ausüben. Die IRS erhebt die gewöhnliche Einkommensteuer, die Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuern auf die Differenz zwischen dem Marktwert bei Ausübung der Aktienoptionen und dem Zuschusspreis.

Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 höchstens des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet.

In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht.

Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren.

Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. DebtEquity Ratio ist Schuldenquote verwendet, um ein Unternehmens finanzielle Hebelwirkung oder eine Schuldenquote zu messen, um eine individual. Die Art der Optionen sollte in der Vereinbarung eindeutig identifiziert werden.

Warum sind Incentive-Aktienoptionen günstiger steuerlich, wenn Sie Incentive-Aktienoptionen ausüben, kaufen Sie die Aktie zu einem vorgegebenen Preis, der weit unter dem tatsächlichen Marktwert liegen könnte. Sie melden das steuerpflichtige Einkommen nur, wenn Sie den Bestand verkaufen. Und je nachdem, wie lange Sie die Aktie besitzen, könnte dieses Einkommen mit Kapitalerhöhungen von 0 Prozent auf 23,8 Prozent für den Verkauf im Jahr mdash in der Regel viel niedriger als Ihre reguläre Einkommen Steuersatz besteuert werden.

Die Preisunterbrechung zwischen dem Stipendienpreis, den Sie zahlen, und dem fairen Marktwert am Tag, an dem Sie die Optionen ausüben, um die Aktie zu kaufen, ist als Schnäppchenelement bekannt.

Es gibt einen Fang mit Incentive Stock Options, aber: Nun erklären Sie mehr über die AMT später. Wie Transaktionen Ihre Steuern beeinflussen Incentive Stock Option Transaktionen fallen in fünf mögliche Kategorien, von denen jeder ein wenig anders besteuert werden kann. Mit einer ISO können Sie: Ausübung Ihrer Option, um die Aktien zu kaufen und halten sie.

Üben Sie Ihre Option, um die Aktien zu kaufen, dann verkaufen sie jederzeit innerhalb des gleichen Jahres. Trainiere deine Möglichkeit, die Aktien zu kaufen und sie nach weniger als 12 Monaten zu verkaufen, aber während des folgenden Kalenderjahres. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag, nachdem Sie sie gekauft haben, aber weniger als zwei Jahre seit Ihrem ursprünglichen Erteilungsdatum.

Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag, nachdem Sie sie gekauft haben, und mindestens zwei Jahre seit dem ursprünglichen Erteilungsdatum. Jede Transaktion hat unterschiedliche steuerliche Auswirkungen. Die ersten und letzten sind die günstigsten. Die Zeit, zu der Sie verkaufen, bestimmt, wie die Erlöse besteuert werden. Ihr Gewinn ist der Unterschied zwischen dem Schnäppchenpreis, den Sie für die Aktie bezahlen, und den Marktpreis, den Sie dafür verkaufen.

Dies ist die günstigste steuerliche Behandlung, weil langfristige Kapitalgewinne, die im Jahr anerkannt sind, mit maximal 15 Prozent besteuert werden Oder 0 Prozent, wenn youre in der 10 Prozent oder 15 Prozent Einkommensteuer Klammern im Vergleich zu normalen Einkommen Steuersätze, die so hoch wie 35 Prozent sein kann. Nach können sich die Steuersätze ändern, je nachdem, was der Kongress tut.

Verkäufe, die diese Ein-und Zwei-Jahres-Fristen erfüllen, werden als qualifizierende Dispositionen bezeichnet, weil sie für eine günstige steuerliche Behandlung qualifizieren. Kategorie 5 ist auch eine qualifizierte Disposition. Jetzt, wenn Sie die Anteile verkaufen, bevor sie die Kriterien für eine günstige Kapitalgewinnbehandlung behandeln, werden die Verkäufe als quittifizierende Dispositionen betrachtet, und Sie können am Ende die Zahlung Steuern auf einen Teil des Erlöses des Verkaufs zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz, der im Jahr Könnte so hoch sein wie 39,6 Prozent.

Wenn Sie die Aktie zwei Jahre oder weniger aus dem Angebotsdatum verkaufen, bekannt als das Quotendatum, ist die Transaktion eine disqualifizierende Disposition. Oder wenn Sie die Aktien ein Jahr oder weniger aus dem Quotenausübungsdatum verkaufen, das ist, wenn Sie die Aktie kaufen, gilt dies auch als disqualifizierende Disposition.

Der angegebene Betrag ist das Schnäppchenelement, das ist der Unterschied zwischen dem, was Sie für die Aktie bezahlt haben, und dem Marktwert am Tag, an dem Sie es gekauft haben. Die gemeldete Entschädigung wird als ordentliches Einkommen besteuert. Kategorien 2, 3 und 4, die oben erwähnt werden, sind disqualifizierende Dispositionen. Dieser Betrag sollte bereits in den Gesamtlohn in Feld 1 Ihres Formulars W-2 enthalten sein, da dies ein disqualifizierter Verkauf ist was bedeutet, dass Sie davon abgehalten werden, es als Kapitalgewinn zu nehmen und bei der niedrigeren Kapitalgewinnrate besteuert zu werden, weil Sie Verkaufte die Aktien weniger als ein Jahr nach Ausübung der Option.

Der Verkauf ist kurzfristig, weil nicht mehr als ein Jahr zwischen dem Datum, an dem Sie den tatsächlichen Bestand erworben haben, und dem Datum, an dem Sie es verkauften, vergangen ist.

Für Berichtszwecke zu Terminkalender D: Dies ist der tatsächliche Preis pro Aktie mal die Anzahl der Aktien 20 x 2. Sie beenden keine Berichterstattung ohne Gewinn oder Verlust auf die Aktienverkaufstransaktion selbst, aber die 2. Weil du die Optionen ausgeübt hast und die Aktie im selben Jahr verkauft hast, musst du keine Anpassung für alternative Minimalsteuerzwecke vornehmen. In diesem Beispiel ist der Betrag, der als Entschädigung gilt, auf 1.

Um nur auf den kleineren zu besteuern Die beiden Berechnungen, 2. Wenn Sie Aktien im selben Unternehmen z.

Sie dürfen nicht die geringere Berechnung als Einkommen für Aktien, die in einem Waschverkauf verkauft werden, melden. Sie müssen die volle 2. Ein Verkauf an eine nahe stehende Person: Wenn Sie die Aktie an eine Einzelperson oder eine Wohltätigkeit vergeben haben, anstatt die Aktien zu verkaufen, müssen Sie die vollen 2. Es wurde kurzfristig betrachtet, weil weniger als ein Jahr zwischen dem Datum, an dem Sie den Bestand erworben haben, und dem Datum, an dem Sie es verkauften, vergangen ist.

Für Berichtszwecke zu Zeitplan D: Dieser Betrag sollte als Bruttobetrag auf dem Formular B von gemeldet werden, der von dem Makler, der den Verkauf abgewickelt hat, erhalten wird. Die Kostenbasis beträgt 3. Die resultierende Verstärkung ist Null. In unserem Beispiel, der Betrag, der auf Ihrem Form gemeldet werden sollte, war das Schnäppchenelement 45 - 20 25 mal die Anzahl der Aktien , was entspricht.

Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf, aber weniger als zwei Jahre nach dem Gewährungsdatum Das Schnäppchenelement wird als Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis am Tag der Ausübung der Optionen berechnet und gekauft 45 - 20 25 x Aktien 2.

Dieser Betrag sollte in den Gesamtlohn in Feld 1 des Formulars W-2 von von Ihrem Arbeitgeber aufgenommen werden, da dies ein disqualifizierter Verkauf ist was bedeutet, dass Ihr Gewinn nicht für eine Kapitalgewinnbehandlung gilt, für die die Preise niedriger sind als für gewöhnliche Einkommen im Jahr Es ist langfristig, weil mehr als ein Jahr verging zwischen dem Datum, an dem Sie die Aktie erworben haben und das Datum, an dem Sie es verkauften.

Wir subtrahieren dann die im Verkauf bezahlten Provisionen in diesem Beispiel 10 , was zu 8. Die Kostenbasis beträgt 4. Der daraus resultierende Gewinn beträgt 3. Also, was machst du in diesem Jahr. Du musst eine weitere Anpassung auf deinem Formular von melden. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf und mindestens zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum Marktpreis am Provisionen bezahlt am Verkauf Anzahl der Aktien Dieser Verkauf ist ein qualifizierter Verkauf, da mehr als zwei Jahre zwischen dem Zuschuss vergeben wurden Datum und Verkaufsdatum und mehr als ein Jahr zwischen dem Ausübungstag und dem Verkaufsdatum verstrichen.

Weil dies ein qualifizierter Verkauf ist, wird das Formular W-2, das Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten, keinen Ausgleichsbetrag für diesen Verkauf melden. Es ist langfristig, weil mehr als ein Jahr zwischen dem Datum, an dem Sie die Aktie erworben haben, und dem Datum, an dem Sie es verkauft haben, vergangen ist.

Wir subtrahieren dann alle Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt werden in diesem Beispiel 10 , was zu 8. Die Kostenbasis beträgt 2. Der langfristige Gewinn ist der Unterschied von 6. Berichterstattung über eine Incentive-Aktienoptionsanpassung für die alternative Mindeststeuer Wenn Sie kaufen und halten, werden Sie das Schnäppchenelement als Einkommen für alternative Mindeststeuerzwecke melden. Melden Sie diesen Betrag auf Formular Also, in Beispiel 5, anstatt eine Kostenbasis von 2.

Daraus ergibt sich ein 3. Das ist alles ziemlich kompliziert und ist besser, um die Vorbereitungssoftware wie TurboTax zu besteuern. Sie können die Gutschrift verwenden, um Ihre Steuerrechnung in späteren Jahren zu senken. Die Arbeitnehmer zahlen keine Steuern auf die Beiträge, bis sie die Aktie erhalten, wenn sie verlassen oder in Rente gehen.

Sie verkaufen es dann entweder auf dem Markt oder zurück zum Unternehmen. In anderen Plänen entsprechen etwa Arbeitgeber teilweise mit k Beiträgen mit Beiträgen der Arbeitgeberbestände. Mitarbeiter können auch in Arbeitgeberbestände investieren. Bei Aktienoptionen und anderen Einzelpositionen bieten die Unternehmen den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem Festpreis für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft zu erwerben.

ESOP hat nichts mit Aktienoptionen zu tun. Im Gegensatz dazu haben nur etwa 44 aller Unternehmen, die mit ESOPs vergleichbar sind, einen Rentenplan, und viele davon werden vollständig von den Mitarbeitern finanziert. Einige der bemerkenswerteren Mehrheitsbeteiligten sind Publix Super Markets Gore und Associates Hersteller von Gore-Tex, Mitarbeiter können direkt Aktien kaufen, als Bonus erhalten, Aktienoptionen erhalten oder über einen Gewinnbeteiligungsplan Aktien erhalten.

Manche Mitarbeiter werden durch Arbeitergenossenschaften Eigentümer, wo jeder gleichberechtigt ist. Fast unbekannt bis , bis bestehen 6. Insgesamt werden meistens eine Handvoll solcher Pläne jedes Jahr eingerichtet. Stattdessen werden ESOPs am häufigsten verwendet, um einen Markt für die Anteile der ausscheidenden Eigentümer von erfolgreichen eng verbundenen Unternehmen zur Verfügung zu stellen, Mitarbeiter zu motivieren und zu belohnen oder Anreize zu nutzen, um Geld für den Erwerb neuer Vermögenswerte in Pretax-Dollar zu leihen.

Alternativ kann der ESOP Geld ausleihen, um neue oder bestehende Aktien zu kaufen, wobei das Unternehmen Bargeldbeiträge an den Plan leistet, um es ihm zu ermöglichen, das Darlehen zurückzuzahlen.

Unabhängig davon, wie der Plan Aktien erwirbt, sind die Beiträge des Unternehmens zum Vertrauen in bestimmten Grenzen steuerlich abzugsfähig. Anteile im Treuhandvermögen werden einzelnen Mitarbeiterkonten zugeordnet.

Zwar gibt es einige Ausnahmen, in der Regel alle Vollzeit-Mitarbeiter über 21 an dem Plan teilnehmen. Die Zuweisungen erfolgen entweder auf der Grundlage der relativen Bezahlung oder einer gleicheren Formel. Da die Angestellten mit dem Unternehmen ansässig sind, erwerben sie ein wachsendes Recht auf die Anteile an ihrem Konto, ein Prozess, der als Vesting bekannt ist. Die Mitarbeiter müssen innerhalb von drei bis sechs Jahren sein, je nachdem, ob die Weste auf einmal ist Klippenwähler oder allmählich.

Wenn die Mitarbeiter das Unternehmen verlassen, erhalten sie ihre Bestände, die die Gesellschaft von ihrem Marktwert zurückkaufen muss es sei denn, es gibt einen öffentlichen Markt für die Aktien. Private Unternehmen müssen eine jährliche externe Bewertung haben, um den Preis ihrer Aktien zu bestimmen. In privaten Unternehmen müssen die Mitarbeiter in der Lage sein, ihre zugeteilten Aktien zu wichtigen Themen wie Abschluss oder Umsiedlung zu stimmen, aber das Unternehmen kann entscheiden, ob es sich um Stimmrechte wie zB für den Vorstand handelt.

In öffentlichen Unternehmen müssen die Mitarbeiter in der Lage sein, alle Fragen zu beantworten. Um Geld zu einem niedrigeren Nachsteuer-Kosten zu leihen: Das Unternehmen macht dann steuerlich abzugsfähige Beiträge an die ESOP, um das Darlehen zurückzuzahlen, was bedeutet, dass sowohl Kapital als auch Zinsen abzugsfähig sind.

Um eine zusätzliche Leistungen an Arbeitnehmer zu schaffen: Ein Unternehmen kann einfach neue oder eigene Aktien an einen ESOP ausgeben, indem er seinen Wert für bis zu 25 abgedeckter Lohn von steuerpflichtigem Einkommen abzieht.

Oder ein Unternehmen kann Bargeld beitragen, Aktien von bestehenden öffentlichen oder privaten Eigentümern kaufen. Die Beiträge der Aktien sind steuerlich abzugsfähig: Ein Unternehmen kann jährlich Bargeld in einer diskretionären Basis einbringen und einen Steuerabzug dauern, ob der Beitrag dazu verwendet wird, Aktien von derzeitigen Eigentümern zu kaufen oder eine Barreserve im ESOP für die Zukunft aufzubauen benutzen. Verkäufer in einer C-Gesellschaft können eine Steuerabgrenzung erhalten: Dividenden sind steuerlich abzugsfähig: Angemessene Dividenden, die zur Rückzahlung eines ESOP-Darlehens verwendet werden, an Arbeitnehmer weitergegeben oder von Mitarbeitern in Unternehmensaktien reinvestiert werden, sind steuerlich abzugsfähig.

Der Einkommensteueranteil der Ausschüttungen unterliegt jedoch einer 10 Strafgebühr, wenn sie vor dem normalen Rentenalter erfolgt. Beachten Sie, dass alle Beitragsgrenzen bestimmten Einschränkungen unterliegen, obwohl diese für Unternehmen nur selten ein Problem darstellen.

So attraktiv wie diese steuerlichen Vorteile sind jedoch Grenzen und Nachteile. ESOPs können in S-Konzernen eingesetzt werden, aber nicht für die oben diskutierte Überrollbehandlung geeignet und haben niedrigere Beitragsgrenzen. Jedes Mal, wenn neue Aktien ausgegeben werden, wird der Bestand an bestehenden Eigentümern verwässert.

Im Allgemeinen glauben Management-Experten, dass die Umwandlung von Mitarbeitern in Aktionäre ihre Loyalität gegenüber dem Unternehmen erhöht und zu einer verbesserten Performance führt. Aktienbesitz bietet auch Mitarbeitern das Potenzial für erhebliche finanzielle Belohnungen. Zum Beispiel sind Arbeiter in mehreren jungen High-Tech-Unternehmen Millionäre geworden durch den Kauf von Aktien im Erdgeschoss und dann beobachten die Marktpreis steigen astronomisch.

Mitarbeiterbeteiligung nimmt eine Reihe von verschiedenen Formen an. Aktienoptionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen bestimmten Zeitraum zu erwerben.

In den meisten Fällen müssen die Mitarbeiter warten, bis die Optionen in der Regel vier Jahre vergeben sind, bevor sie ihr Recht zum Aktienkauf zum Ausübungspreis ausüben. Das Unternehmen könnte beispielsweise die Aktien bis zu bestimmten Unternehmens-, Abteilungs - oder individuellen Leistungszielen einschränken. Mit beschränkten Aktienpreisen können Unternehmen wählen, ob sie Dividenden ausschütten, Stimmrechte abgeben oder dem Mitarbei - ter andere Vorteile vor dem Ausüben eines Aktionärs gewähren.

Wenn dies mit RSU ausgelöst wird, wird dem Arbeitnehmer nach den Steuerregelungen für eine aufgeschobene Entschädigung eine strafbare Besteuerung ausgesetzt. Wenn Arbeitnehmer mit beschränkten Aktien vergeben werden, haben sie das Recht, eine so genannte Sektion 83 b zu treffen.

Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zum ordentlichen Einkommensteuersatz besteuert auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Gewährung. Wenn die Aktien einfach an den Arbeitnehmer gewährt wurden, dann ist das Schnäppchen-Element ihren vollen Wert.

Wird eine Gegenleistung gezahlt, so basiert die Steuer auf der Differenz zwischen dem Gezahlten und dem Marktwert zum Zeitpunkt der Gewährung. Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer. Jede künftige Änderung des Werts der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht als gewöhnliches Einkommen. Ein Arbeitnehmer, der keine 83 b Wahl trifft, muss auf die Differenz zwischen dem für die Aktien gezahlten Betrag und seinem Marktwert bezahlen, wenn die Restriktionen ausfallen.

Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob eine Sektion 83 b gewählt wird. Eine Sektion 83 b hat ein gewisses Risiko. Wenn der Arbeitnehmer macht die Wahl und zahlt Steuer, aber die Beschränkungen nie verfallen, erhält der Arbeitnehmer nicht die Steuern gezahlt zurückerstattet, noch erhält der Mitarbeiter die Aktien.

Wenn die einzige Einschränkung die zeitliche Begrenzung ist, gilt für die Gesellschaft ein eingeschränkter Bestand, indem zunächst die Gesamtvergütungskosten zum Zeitpunkt der Vergabe bestimmt werden. Es wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet. Wenn der Mitarbeiter lediglich 1. Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erfasst, wenn es einen Rabatt gibt, der als Kosten zählt.

Die Anschaffungskosten werden dann über die Laufzeit amortisiert, bis die Restriktionen verstrichen sind. Da die Bilanzierung auf den Anschaffungskosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass ein Ausübungspreis für die Vergabe einen sehr niedrigen Buchhaltungsaufwand bedeutet. Wenn die Ausübungsverpflichtung von der Performance abhängt, schätzt das Unternehmen, wann das Performance-Ziel erreicht werden soll, und erkennt den Aufwand über die erwartete Ausübungsfrist an.

Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Kursbewegungen beruht, wird der ausgewiesene Betrag um Preise angepasst, die nicht zu erwarten sind oder nicht ausstehen, wenn sie auf Kursbewegungen beruhen Oder dont Weste. Beide sind prinzipiell Prämienpläne, die keine Vorräte gewähren, sondern das Recht, eine Auszeichnung zu erhalten, die auf dem Wert des Unternehmensbestandes basiert, daher die Begriffe Anerkennungsrechte und Phantom.

Phantom Stock bietet eine Bar - oder Aktienprämie basierend auf dem Wert einer angegebenen Anzahl von Aktien, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden. Wenn die Auszahlung erfolgt, wird der Wert der Vergabe als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist für den Arbeitgeber abzugsfähig.

Phantom Stock und SARs kann jedermann gegeben werden, aber wenn sie ausgeteilt werden weitgehend an Mitarbeiter und entworfen, um nach Beendigung zu zahlen, gibt es eine Möglichkeit, dass sie als Ruhestand geplant werden und unterliegen Bundes-Ruhestand Regeln.

Sorgfältige Planstrukturierung kann dieses Problem vermeiden. Selbst wenn die Ausschüttungen in Aktien ausgezahlt werden, wollen die Anleger die Anteile zumindest in ausreichender Höhe verkaufen, um ihre Steuern zu zahlen.

Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder ist es wirklich beiseite legen die Fonds Wenn der Preis auf Lager gezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Angestellten glauben, der Nutzen ist so phantomisch wie die Aktien Wenn es in realen Fonds für diesen Zweck beiseite gesetzt ist, wird das Unternehmen nach der Steuer-Dollars beiseite legen und nicht im Geschäft. Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können das nicht leisten.

Der Fonds kann auch einer überschüssigen kumulierten Ertragsteuer unterliegen. Auf der anderen Seite, wenn Mitarbeiter Aktien erhalten, können die Aktien an den Kapitalmärkten bezahlt werden, wenn das Unternehmen geht an die Börse oder durch Erwerber, wenn das Unternehmen verkauft wird. Für barabgerechnete SAR werden die Vergütungskosten für jedes Quartal mit einem Optionspreismodell geschätzt, das dann, wenn die SAR für Phantom Stocks abgerechnet wird, dann abgegrenzt wird, der zugrunde liegende Wert wird jedes Quartal berechnet und bis zum Schlussabrechnungszeitpunkt angeglichen.

Phantom Stock wird wie die aufgeschobene Barabfindung behandelt. Die Gesellschaft muss den beizulegenden Zeitwert der Prämie als Zuschuss erfassen und den Aufwand über die erwartete Dienstzeitspanne ergebniswirksam ermitteln. Wenn die Auszeichnung auf Leistung basiert, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauern wird, um das Ziel zu erreichen.

Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs der Gesellschaft gebunden ist, muss sie anhand eines Optionspreismodells bestimmen, wann und ob das Ziel erreicht werden soll. Pläne können nach Section des Internal Revenue Code oder nicht qualifiziert qualifiziert werden. Die Pläne müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme des Plans genehmigt werden. Alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter mit zwei Dienstjahren müssen einbezogen werden, wobei gewisse Ausschlüsse für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie für hochvergütete Mitarbeiter gelten.

Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals der Gesellschaft besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als Pläne, die diese Anforderungen nicht erfüllen, sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen Steuervorteile.

Am Ende des Angebotszeitraums werden die von den Teilnehmern angehäuften Mittel zum Kauf von Aktien verwendet, in der Regel mit einem festgelegten Rabatt bis zu 15 vom Marktwert. Es ist sehr häufig, ein Rückschau-Merkmal zu haben, in dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder dem Preis am Ende des Angebotszeitraums basiert. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, vom Plan zurückzutreten, bevor die Angebotsfrist endet und ihre kumulierten Mittel zurückgegeben werden.

Es ist auch üblich, dass die Teilnehmer, die im Plan bleiben, die Rate ihrer Lohnabrechnungen im Laufe der Zeit ändern. Mitarbeiter werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen. Wie bei Anreiz-Aktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer für eine besondere steuerliche Behandlung zu qualifizieren.

Wenn der Arbeitnehmer die Aktien für mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums hält, gibt es eine qualifizierte Verfügung, und der Arbeitnehmer zahlt die gewöhnliche Einkommenssteuer auf den kleineren 1 seiner tatsächlichen 2 die Differenz zwischen dem Aktienkurs zu Beginn des Angebotszeitraums und dem abgezinsten Kurs ab diesem Zeitpunkt.

Ein sonstiger Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, gibt es eine disqualifizierende Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt die gewöhnliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Bestandswert ab Kaufdatum. Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust.